Jak donosi Gazeta Wyborcza Polacy pracujący za granicą będą musieli składać PIT-y w Polsce. Nawet jeśli nic w Polsce nie zarobili .Te przepisy to tzw. konwencja MLI. W przypadku Polski zakłada ona zmianę zawartych przez nasz kraj 78 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do tej pory jeśli Polak, będący zagranicą nie zarobił nic w Polsce, nie musiał składać żadnych zeznań. Teraz już będzie musiał.
– Ustawodawca nie zmienił ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie zwolnienia osób pracujących za granicą i nieosiągających dochodów w Polsce z obowiązku złożenia deklaracji PIT w Polsce – twierdzi Bartosz Mroczkowski, doradca podatkowy w Kancelarii Ożóg Tomczykowski.
Ministerstwo Finansów w Polsce tłumaczy, że konwencja jest potrzebna, bo przeciwdziała agresywnym międzynarodowym optymalizacjom podatkowym. Dotychczasowe regulacje dotyczące unikania podwójnego opodatkowania były niejednolite, co sprzyjało nadużyciom podatkowym.
Kiedy trzeba będzie złożyć PIT?
To, czy ktoś będzie musiał składać PIT, zależy od tego, w którym kraju mieszka i czy tam obowiązuje ratyfikacja MLI.
Od 1 lipca 2018 r. konwencja zaczęła obowiązywać w Austrii, na wyspie Man, Jersey, w Słowenii i właśnie w Polsce. Od 1 października 2018 r. w Nowej Zelandii, Serbii, Szwecji oraz Wielkiej Brytanii. Ale ta lista państw się wydłuża.
A w kolejce czekają jeszcze m.in. Niemcy i Irlandia.
Czy będziemy musieli składać PITy?
Nie od razu . Jak tłumaczy Gazeta Wyborcza : “Zmiana dotyczy tylko polskich rezydentów podatkowych, a rezydencja podatkowa nie jest automatycznie połączona z obywatelstwem. Wymaga określonych związków z danym państwem. Jeżeli np. polski obywatel przez większą część roku przebywa w innym państwie, ma tam dom, rodzinę, a z Polską łączy go już tylko paszport, przestaje być polskim podatnikiem PIT i podlega wyłącznie prawu państwa nowej rezydencji. Jeśli jednak ktoś osiąga dochody wyłącznie za granicą, ale w Polsce ma tzw. ośrodek interesów życiowych, np. rodzinę, majątek, dom itp., to deklarację PIT teraz będzie musiał złożyć. Decyzja o tym, kogo uznać za rezydenta, a kogo nie, będzie należeć do urzędu skarbowego i w pewnym stopniu może być uznaniowa.”
Na szczęście jeszcze nie w tym roku. Liczy się pełen rok rozliczeniowy od momentu przystąpienia danego kraju do MLI.
Czy będziemy dopłacać w Polsce?
Prawdopodobnie nie. W ustawie o PIT istnieje tzw. ulga abolicyjna (art. 27g ustawy o PIT), która zwalnia z płacenia dodatkowego podatku w Polsce. W praktyce więc dla podatników pracujących w najbardziej popularnych krajach (Francja, Niemcy, Szwecja, Norwegia czy Wielka Brytania) kwota podatku do zapłaty się nie zmieni.
ALE ulga abolicyjna dotyczy umów o pracę, ale już nie emerytur. Istnieje więc możliwość, że jeśli pobieramy emeryturę z kraju będącym na liście MLI , będzie trzeba dopłacać podatek w Polsce. Ile? W zależności od procentu podatkowego danego kraju.
A co jeśli nie złożymy PIT gdy będzie taki obowiązek?
Za zlekceważenie obowiązku podatkowego w Polsce grozi kara grzywny. Niezłożenie PIT może być kwalifikowane jako wykroczenie z art. 56 par. 4 kodeksu karnoskarbowego. Za to można dostać grzywnę. Jest to od 1/10 do 20-krotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, co oznacza, że kara może wynieś nawet 45 tyś złotych! Najwyższy wymiar kary będzie (raczej) dotyczył ukrywania dochodów , a nie “zapomnienia o wypełnieniu obowiązku podatkowego” , za co kary powinny być mniejsze (od 225 do 4500 zł)
Więcej informacji dotyczących MLI znajdziecie na Portalu Podatkowym Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/podatkowa-wspolpraca-miedzynarodowa/
Wykaz terminów rozpoczęcia stosowania MLI w Polsce w odniesieniu do poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Lp. | Państwo | Data wejścia w życie | Rozpoczęcie stosowania w Polsce do podatków u źródła od nierezydentów | Rozpoczęcie stosowania w Polsce do pozostałych podatków |
---|---|---|---|---|
1 | Austria | 01.07.2018 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.01.2019 |
2 | Słowenia | 01.07.2018 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.01.2019 |
3 | UK | 01.10.2018 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.04.2019 |
4 | Nowa Zelandia | 01.10.2018 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.04.2019 |
5 | Serbia | 01.10.2018 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.04.2019 |
6 | Szwecja | 01.10.2018 | Z uwagi na złożenie przez partnera traktatowego zastrzeżenia na podstawie art. 35 ust. 7 lit. a) Konwencji MLI, data rozpoczęcia stosowania Konwencji MLI będzie znana po zakończeniu przez partnera traktatowego wymaganych procedur wewnętrznych. | |
7 | Słowacja | 01.01.2019 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.07.2019 |
8 | Japonia | 01.01.2019 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.07.2019 |
9 | Francja | 01.01.2019 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.07.2019 |
10 | Izrael | 01.01.2019 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.07.2019 |
11 | Australia | 01.01.2019 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.07.2019 |
12 | Litwa | 01.01.2019 | od 01.01.2019 | okresy podatkowe od 01.07.2019 |
13 | Malta | 01.04.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.10.2019 |
14 | Singapur | 01.04.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.10.2019 |
15 | Irlandia | 01.05.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.11.2019 |
16 | Finlandia | 01.06.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.12.2019 |
17 | Luksemburg | 01.08.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.02.2020 |
18 | Zjednoczone Emiraty Arabskie | 01.09.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.03.2020 |
19 | Indie | 01.10.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.04.2020 |
20 | Belgia | 01.10.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.04.2020 |
21 | Norwegia | 01.11.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.05.2020 |
22 | Ukraina | 01.12.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.06.2020 |
23 | Kanada | 01.12.2019 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.06.2020 |
24 | Islandia | 01.01.2020 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.07.2020 |
25 | Dania | 01.01.2020 | od 01.01.2020 | okresy podatkowe od 01.07.2020 |
26 | Rosja | 01.10.2019 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 30.11.2020 |
27 | Łotwa | 01.02.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.08.2020 |
28 | Katar | 01.04.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.10.2020 |
29 | Arabia Saudyjska | 01.05.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.11.2020 |
30 | Cypr | 01.05.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.11.2020 |
31 | Portugalia | 01.06.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.12.2020 |
32 | Indonezja | 01.08.2020 | Z uwagi na złożenie przez partnera traktatowego zastrzeżenia na podstawie art. 35 ust. 7 lit. a) Konwencji MLI, data rozpoczęcia stosowania Konwencji MLI będzie znana po zakończeniu przez partnera traktatowego wymaganych procedur wewnętrznych. | |
33 | Czechy | 01.09.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.03.2021 |
34 | Korea | 01.09.2020 | od 01.01.2021 | okresy podatkowe od 01.03.2021 |
Źródło: Portalu Podatkowym Ministerstwa Finansów Podatki.gov.pl, Gazeta Wyborcza